端午剛過，公司不僅僅給客戶贈送了粽子，給員工每個人也發(fā)了很多禮品。那么企業(yè)給員工和客戶送禮品和粽子的時候，需要注意哪些稅負問題呢？

　　01、企業(yè)送禮品時需要交哪些稅？應該怎么繳稅？

　　企業(yè)在給客戶贈送月餅的時候，都需要繳納：增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅。

　　企業(yè)所得稅：

　　在企業(yè)所得稅方面：企業(yè)采購商品不管是贈送給客戶，還是作為職工福利發(fā)放給企業(yè)員工，均需要做視同銷售處理，按照購入價格確認收入，同時確認成本。

　　但必須注意，采購的商品若作為員工福利發(fā)放，雖稅法上做視同銷售處理，但會計準則不要求確認收入。

　　因此，在會計核算上不需要確認收入，只是稅法上，企業(yè)所得稅納稅申報時，注意視同銷售收入，而且視同銷售收入在計算稅法廣宣費，業(yè)務招待費扣除限額時，是包含在計算基數(shù)（銷售營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入以及視同銷售收入）中的。

　　個人所得稅：

　　企業(yè)外購商品月餅送客戶：按照規(guī)定，客戶在吃之前必須按照“偶然所得”繳納20%的個人所得稅。但客戶不可能將20%的月餅當場掰下來，更不可能根據(jù)月餅的市場價值主動跑到稅務局申報納稅。

　　因此，這個個人所得稅由企業(yè)來代扣代繳，但現(xiàn)實中也很少見到企業(yè)如實申報代繳的情況，這當然也存在稅收風險。

　　外購商品作為福利送員工的：企業(yè)給員工發(fā)月餅，在理論上應當并入當月工資薪金預扣預繳個人所得稅。然而，現(xiàn)實中絕大多數(shù)企業(yè)并未真正預扣預繳，企業(yè)要注意這是存在稅收風險的。

　　增值稅：

　　企業(yè)外購禮品贈送客戶需要做視同銷售處理。贈送客戶需要確認銷項稅額，同時采購過程中取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額也可以進行抵扣。

　　企業(yè)外購商品作為節(jié)日福利發(fā)放給員工的進項稅額不得從銷項稅額中扣除。

　　02、企業(yè)送禮品時，怎樣送禮可以合理省稅負？

　　企業(yè)在銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務過程中向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，不征個人所得稅：

　　1、企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務；

　　2、企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務的同時給予贈品，如通信企業(yè)對個人購買手機贈話費、入網(wǎng)費，或者購話費贈手機等；

　　3、企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品。

　　所以這里有2種思路可以參考：

　　1、企業(yè)可以通過提供價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品獎勵客戶；

　　2、利用會員積分，當客戶消費達到設定的額度，給客戶贈送禮品；

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中，一定要處理好稅務問題，做好稅務籌劃。福算盤財稅團隊為企業(yè)免費提供多行業(yè)稅籌方案，助力企業(yè)合規(guī)減稅降費，趕緊聯(lián)系我們吧！