國(guó)家大力推進(jìn)稅制改革，2019年將大力推進(jìn)金稅三期制度、國(guó)地稅合并、新個(gè)人所得稅.1.1.全面實(shí)施，由稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納社會(huì)保障。企業(yè)應(yīng)該如何實(shí)現(xiàn)稅收合規(guī)？如何規(guī)劃公司股東、高管等高凈值人群的個(gè)人所得稅？

　　普及稅務(wù)籌劃基本概念

　　1、什么是稅務(wù)籌劃？逃稅和逃稅有什么區(qū)別？

　　稅收籌劃受法律保護(hù)。每個(gè)人都有納稅業(yè)務(wù)和合理納稅的權(quán)利。合理利用現(xiàn)行法律法規(guī)合理納稅，即稅收籌劃。

　　2、逃稅是什么？

　　開(kāi)發(fā)票，不交稅，是逃稅。

　　直接從賬戶(hù)中拿走現(xiàn)金是逃稅。

　　買(mǎi)假發(fā)票入賬是逃稅。

　　分析當(dāng)前的政策和趨勢(shì)

　　1、政策背景

　　國(guó)家推進(jìn)的稅制建設(shè)、稅制改革(金稅三期、營(yíng)改增、國(guó)地稅合并、個(gè)人所得稅法修正案、稅務(wù)征收社保、發(fā)票網(wǎng)、銀行賬戶(hù)網(wǎng)、企業(yè)信用信息公示、公司信息網(wǎng))

　　2、趨勢(shì)

　　發(fā)票實(shí)現(xiàn)全面的、徹底的聯(lián)網(wǎng)（電子發(fā)票會(huì)更加普及，出租車(chē)票、餐飲票、定額票等。都將實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，每一張票都知道從哪來(lái)，到哪去了稅務(wù)數(shù)據(jù)全面徹底的聯(lián)網(wǎng)）

　　企業(yè)內(nèi)外賬戶(hù)會(huì)消失，假賬戶(hù)會(huì)消失（會(huì)計(jì)無(wú)用，假賬戶(hù)想做做不進(jìn)入發(fā)票同步，軟件自動(dòng)讀取，稅務(wù)局比企業(yè)本身更了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)）

　　99%的低端會(huì)計(jì)服務(wù)被軟件和人工智能取代（會(huì)計(jì)、員工將被軟件取代，價(jià)格將進(jìn)一步急劇下降，甚至完全免費(fèi)）

　　3、影響

　　稅收環(huán)境在變，老板的觀念要變，合規(guī)是趨勢(shì)！稅收籌劃服務(wù)需求必然呈井噴式增長(zhǎng)！

　　個(gè)稅籌劃:個(gè)稅節(jié)稅案例

　　高凈值人群節(jié)稅需求：

　　自然人李某從事設(shè)計(jì)咨詢(xún)，創(chuàng)辦企業(yè)，業(yè)績(jī)豐厚，但發(fā)現(xiàn)稅負(fù)過(guò)重，企業(yè)所得稅25%，工資3%-45%的勞務(wù)報(bào)酬為20%-40%，股息20%，如何合法合規(guī)減輕稅負(fù)？

　　今天，我將介紹一個(gè)合理的解決方案，即利用區(qū)域稅收優(yōu)惠政策，不僅合理合法，而且節(jié)稅。

　　目前，中國(guó)西部大開(kāi)發(fā)或少數(shù)民族自治區(qū)出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，推動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)為稅收政策較低的稅區(qū)，不僅節(jié)稅最多，而且合理合法。以我區(qū)工業(yè)園區(qū)企業(yè)注冊(cè)為例。園區(qū)注冊(cè)企業(yè)的增值稅為當(dāng)?shù)乇Ａ舻?0%~50%的支持；40%的企業(yè)所得稅保留在當(dāng)?shù)貇支持50%；通過(guò)入駐園區(qū)，企業(yè)節(jié)稅比例可達(dá)50%以上。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(營(yíng)改增)小規(guī)模可申請(qǐng)核定征收，核定個(gè)人所得稅稅率為2%；總稅負(fù)最高5.2%。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，簡(jiǎn)稱(chēng)獨(dú)資企業(yè)，是指由自然人投資，全部資產(chǎn)為投資者所有的營(yíng)利性經(jīng)濟(jì)組織。獨(dú)資企業(yè)是一種非常古老的企業(yè)形式，仍廣泛應(yīng)用于商業(yè)經(jīng)營(yíng)，其典型特征是個(gè)人投資和個(gè)人經(jīng)營(yíng)。個(gè)人承擔(dān)損益和風(fēng)險(xiǎn)，屬于私營(yíng)企業(yè)。

　　案例分析：

　　企業(yè)高級(jí)管理人員李某，年薪360萬(wàn)元，月薪30萬(wàn)元，按工資收入計(jì)算個(gè)人所得稅，

　　那么個(gè)人所得稅的應(yīng)付:3萬(wàn)萬(wàn)*45%-13505=12.15萬(wàn)元年繳納個(gè)人所得稅：121495*12=145.79萬(wàn)元；

　　然后，合作方式不再是簽訂勞動(dòng)合同雇傭關(guān)系，而是為李建立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，合作并簽訂相關(guān)合同。此時(shí)，個(gè)人所得稅稅率為2%，

　　所以需要支付：

　　增值稅:360/(1 3%)*3%=10.49萬(wàn)元

　　地方附加稅應(yīng)交：10.49*（7%3%2%）=1.26萬(wàn)元

　　個(gè)人所得稅:360/(1 3%)*2%=7萬(wàn)元

　　合計(jì)稅金：

　　10.49 1.26 7=18.71萬(wàn)元

　　節(jié)稅120多萬(wàn)元，林林總加起來(lái)還沒(méi)有以前多頭！

　　稅收籌劃是一項(xiàng)全面復(fù)雜的工作，涉及面廣，難度大。在采用稅收籌劃方法時(shí)，應(yīng)充分考慮具體情況和政策規(guī)定。各種稅收籌劃方法不應(yīng)相互孤立和矛盾，有時(shí)應(yīng)相互配合和綜合應(yīng)用。