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國(guó)家稅務(wù)總局針對(duì)自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的事宜出臺(tái)了國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)——《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》，本文主要依據(jù)此文件并結(jié)合實(shí)踐中的程序進(jìn)行撰文。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，涉及的稅種主要是印花稅、增值稅以及所得稅，其中，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納個(gè)人所得稅（稅率20%）；企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納企業(yè)所得稅（稅率25%），稅后凈利潤(rùn)分配給個(gè)人股東需繳納20%的個(gè)稅；合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，屬于合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資所得，會(huì)計(jì)上屬于合伙企業(yè)的投資收益，稅法上是合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得，按照合伙企業(yè)先分后稅原則，分配給自然人合伙人應(yīng)以經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%繳納個(gè)稅，分配到企業(yè)股東則應(yīng)以企業(yè)所得稅25%繳納個(gè)稅。根據(jù)上述稅率來(lái)看，企業(yè)（有限責(zé)任公司）轉(zhuǎn)讓股權(quán)都將面臨較高的稅負(fù)，因此，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為企業(yè)的會(huì)特別關(guān)注如何降低或延遲繳納所得稅，常見的企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)稅收籌劃方法主要有以下幾種方式：

公司增資的方式主要包括轉(zhuǎn)增股本和引進(jìn)新投資兩種方式。其中轉(zhuǎn)增股本的稅務(wù)處理較為明確，以股票溢價(jià)轉(zhuǎn)增不需繳納所得稅。而以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向股東轉(zhuǎn)增股本涉及所得稅，此時(shí)如股東為自然人需要繳納個(gè)稅，股東為公司的則企業(yè)所得稅作為股息、紅利收入免征企業(yè)所得稅。但以引進(jìn)新投資進(jìn)行的增資擴(kuò)股如何進(jìn)行稅務(wù)處理，實(shí)務(wù)與理論存有爭(zhēng)議，本文主要圍繞此爭(zhēng)議展開探討。

稅收籌劃的前提條件是必須符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)；稅收籌劃的方向應(yīng)當(dāng)符合稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向；稅收籌劃的發(fā)生必須是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資理財(cái)活動(dòng)之前；稅收籌劃的目標(biāo)是使納稅人的稅收利益最大化。所謂“稅收利益最大化”，包括稅負(fù)最輕、稅后利潤(rùn)最大化、企業(yè)價(jià)值最大化等內(nèi)涵，而不僅僅是指的稅負(fù)最輕。

個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，為居民納稅人，就其在中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

國(guó)家大力推進(jìn)稅制改革，2019年將大力推進(jìn)金稅三期制度、國(guó)地稅合并、新個(gè)人所得稅.1.1.全面實(shí)施，由稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納社會(huì)保障。企業(yè)應(yīng)該如何實(shí)現(xiàn)稅收合規(guī)？如何規(guī)劃公司股東、高管等高凈值人群的個(gè)人所得稅？

與我們之前一直強(qiáng)調(diào)和突出的企業(yè)戰(zhàn)略、產(chǎn)品方向和營(yíng)銷手段相比，企業(yè)的稅收籌劃可以說(shuō)是千層建筑的基礎(chǔ)。沒有這個(gè)基礎(chǔ)，其他的再好也沒用。那么企業(yè)稅收籌劃應(yīng)該怎么做呢？接下來(lái)，我將分三個(gè)要素逐一告訴你。

并購(gòu)重組（Merger&Acquisition）泛指在市場(chǎng)機(jī)制作用下，企業(yè)為了獲得其他企業(yè)的控制權(quán)而進(jìn)行的產(chǎn)權(quán)交易活動(dòng)，主要表現(xiàn)為兩個(gè)以上公司合并、組建新公司或相互參股。并購(gòu)重組過(guò)程中，通常會(huì)涉及企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅、印花稅、土地增值稅等，其中，最為重要的是所得稅，無(wú)論對(duì)于企業(yè)還是個(gè)人，積極的稅務(wù)籌劃，都可以大大降低并購(gòu)重組的稅負(fù)成本。

什么是稅收籌劃？其實(shí)就是在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下，使納稅人的稅收利益最大化。所謂"稅收利益最大化"，包括稅負(fù)最輕、稅后利潤(rùn)最大化、企業(yè)價(jià)值最大化。通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅。這里是12種常見稅收籌劃方法，可收藏！

稅務(wù)籌劃是指在稅收法規(guī)的框架下，通過(guò)合法手段，調(diào)整企業(yè)經(jīng)營(yíng)和投資行為，達(dá)到降低稅負(fù)、增加稅收優(yōu)惠等效果的過(guò)程。它是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，可以幫助企業(yè)合法降低稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力和競(jìng)爭(zhēng)力。

企業(yè)所得稅是企業(yè)需要繳納的一項(xiàng)稅費(fèi)，它對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展都具有非常重要的影響，因此企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅的過(guò)程中，需要采取一些合法的節(jié)稅方法，降低企業(yè)所得稅的負(fù)擔(dān)。下面我們來(lái)看一下有哪些合法的節(jié)稅方式。

個(gè)人所得稅是一種直接稅，是指針對(duì)個(gè)人所得的征稅，個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。